遺產稅
爸爸走了，房子、存款、股票留給媽媽和小孩。國家看的是「過世那天還留下多少」，先扣一大筆免稅額和家人扣除額，剩下才課稅。
1,333 萬
每人一生一次的免稅額（被繼承人）
- 誰繳：通常是繼承人
- 何時報：死亡日起 6 個月內
- 特色：扣除額多，一般家庭常常算完是 0
簡單講：人還在、把財產送給別人，看的是贈與稅；人走了、財產留給家人，看的是遺產稅。 兩種稅都是「先扣免稅額，剩下的才課稅」，而且都用 10%、15%、20% 分段算，不是整筆用最高稅率。
數字依財政部 2026 年常用標準整理，方便理解與試算。實際申報以國稅局核定、財產估價與個案事實為準，不能當成報稅依據。
同一個「把錢給下一代」，時間點不同，稅就不同。
爸爸走了，房子、存款、股票留給媽媽和小孩。國家看的是「過世那天還留下多少」，先扣一大筆免稅額和家人扣除額，剩下才課稅。
爸爸還在，就把 500 萬轉給小孩買房。國家看的是「這個人今年一共送出多少」，超過年度免稅額才要報、才可能繳稅。
記三個數字就夠用：免稅額、稅率、申報期限。
| 項目 | 遺產稅 | 贈與稅 |
|---|---|---|
| 發生時機 | 死亡後，財產留給後人 | 生前，把財產送給別人 |
| 免稅額（2026） | 1,333 萬（一生一次） | 244 萬（每人每年） |
| 稅率 | 淨額 5,621 萬以下 10% 超過至 1 億 1,242 萬 15% 再超過 20% |
淨額 2,811 萬以下 10% 超過至 5,621 萬 15% 再超過 20% |
| 納稅人 | 遺囑執行人、繼承人、受遺贈人或遺產管理人 | 原則上是贈與人；例外才改由受贈人繳 |
| 申報期限 | 死亡日起 6 個月內（可申請展延 3 個月） | 超過免稅額的贈與發生後 30 日內 |
| 最容易漏的規則 | 還可扣配偶、子女、父母、喪葬費、債務等 | 額度是「送出的人」一年合計，不是每個小孩各 244 萬 |
| 配偶之間 | 有配偶扣除額 553 萬，另可能主張剩餘財產分配 | 配偶互贈原則不計入贈與總額，等於免贈與稅 |
不要拿總額直接乘 10%。先算出「淨額」，再套級距。
| 扣除項目 | 金額 | 白話 |
|---|---|---|
| 配偶 | 553 萬 | 法律上的配偶可扣 |
| 子女等直系卑親屬 | 每人 56 萬 | 未成年可再按距 18 歲年數，每年加扣 56 萬 |
| 父母 | 每人 138 萬 | 被繼承人的爸媽還在 |
| 喪葬費 | 138 萬 | 定額扣除，不用拿收據來湊 |
| 重度以上身心障礙 | 每人 693 萬 | 需符合規定身分 |
| 受扶養兄弟姊妹、祖父母 | 每人 56 萬 | 須受被繼承人扶養 |
左邊算遺產稅，右邊算贈與稅。單位都是「萬元」。
這裡假設送給子女，不是配偶。配偶互贈原則免贈與稅。
同樣都是「把家產給下一代」，做法不同，稅差會很大。
王先生過世，留下房子（土地公告現值＋房屋評定現值）1,200 萬、存款 400 萬。遺孀和兩名已成年子女繼承。
遺產總額 1,600 萬
可扣 免稅額 1,333 ＋ 配偶 553 ＋ 子女 56×2 ＋ 喪葬費 138 ＝ 2,136 萬
遺產淨額 1,600 − 2,136 ＝ 0
應納遺產稅：0 元。重點：總額超過 1,333 萬，不代表一定要繳稅。
林太太想幫兒子湊購屋款 1,000 萬。
一次由媽媽給完
贈與淨額 1,000 − 244 ＝ 756 萬
稅額 756 萬 × 10% ＝ 75.6 萬
改成爸媽分年送
兩人一年免稅額 244 × 2 ＝ 488 萬
大約 3 年就能送完 1,000 萬，每年都不超過免稅額
分年、兩人一起送：贈與稅可以是 0。一次送完：先繳 75.6 萬。
陳先生有 5,000 萬資產，家人是配偶＋兩名成年子女。不考慮債務、保險與剩餘財產分配，只看這兩種極端做法。
A. 都留到過世再繼承
淨額 5,000 − 2,136 ＝ 2,864 萬
落在 10% 稅額 2,864 × 10% ＝ 286.4 萬
B. 今年由陳先生一人一次送給小孩
淨額 5,000 − 244 ＝ 4,756 萬
已超過 2,811 萬，前段 10%、超額 15%
稅額 4,756 萬 × 15% − 140.55 萬 ＝ 572.85 萬
一次贈與比直接繼承多繳約 286 萬。所以「先全部送掉就不用繳遺產稅」通常是錯的；贈與稅可能更痛。
這些誤會，比稅率本身更容易讓人算錯。
合法規劃可以，但時間要夠早，也不能只看一種稅。
夫妻兩人一年最多有 488 萬免稅額度。10 年就是 4,880 萬。適合「確定要給、又有時間」的家庭。
父母在子女婚嫁前後 6 個月內，各可再贈與 100 萬不計入贈與總額，可跟年度 244 萬分開算。
送給配偶、小孩、孫子及其配偶，若發生在過世前兩年，原則上仍視為遺產。想分散財產，要提早。
繼承或受贈的房子，以後賣掉時成本往往較低，房地合一稅可能變高。傳承要連「以後賣不賣」一起看。